財政大臣 Rachel Reeves 在2025年春季聲明中推出了多項影響企業與個人的重要措施。以下是針對會計師提供客戶有關公司稅、雇主國家保險(NIC)及個人所得稅事項的總結：

1. 國家最低工資（NMW）增幅
自2025年4月1日起，21歲或以上的員工每小時工資將上調6.7%，由£11.44上調至£12.21，即40小時工作周年薪約£25,500。僱主應該評估薪酬成本及薪資結構，確保合規。

2. 資本增值稅（CGT）調整

• 商業資產處置減免（BADR）及投資者減免（IR）： 從2025年4月6日起，BADR和IR資產的CGT稅率將由現行的6%提升至14%，並於2026年4月再次上升至18%。
• 私募股權獎勳收益（Carried Interest）： 從2025年4月6日起，私募股權獎勳收益的CGT稅率將上升至32%，並且從2026年4月起，將轉為按所得稅徵收。

3. 非英籍居民稅制改革
自2025年4月6日起，英國不再基於國籍徵稅。英國居民將對其全球收入和增值徵稅。特定人士將可享有過渡性減免措施。

4. 雇主國家保險（NIC）增幅
自2025年4月6日起，雇主的NIC稅率將由13.8%提高至15%，同時觸發雇主NIC的第二門檻將由£9,100下調至£5,000。雇主應準備應對更高的NIC成本，並關注可能針對某些行業的豁免。

5. “數碼納稅”（MTD）更新
所有年收入超過£20,000的自僱人士及房東，將需要使用MTD系統。年收入超過£50,000的納稅人，則需從2026年4月起強制使用MTD。

6. 高收入兒童津貼費用（HICBC）報告
從2025年夏季起，員工可選擇通過PAYE系統報告並支付HICBC費用，無需提交自我評估報稅表。

7. 福利改革與就業支持
政府將撥款10億英鎊以提供個性化的就業支持，減少福利依賴，鼓勵勞動力參與。

8. 打擊逃稅
政府將加大力度打擊逃稅，目標是額外增加10億英鎊的稅收。計劃包括招聘更多的HMRC合規員工及擴大債務追收工作。企業應確保會計實踐規範，以降低風險。

9. 國防開支與潛在機會
政府將額外撥款22億英鎊給國防部，這可能為國防相關行業帶來新的合同機會。

10. 經濟預測
財政預測機構OBR預測2025年經濟增長率為1%，2025年通脹率預計平均為3.2%，並將在2026年降至2.1%。

會計師為客戶提供建議的要點：

對企業的建議：

• 調整薪酬系統以應對最低工資增幅，並為較高的NIC成本作準備。
• 重新評估資本增值稅變動對資產處置及投資策略的影響。
• 針對MTD要求作準備，確保會計系統合規。
• 留意國防開支計劃，尋找潛在的業務機會。

對個人（員工、自僱人士）的建議：

• 理解最低工資增幅對工資和稅務負擔的影響。
• 注意非英籍居民稅制改革和資本增值稅調整的影響。
• 確保符合MTD的納稅報告要求。
• 利用PAYE報告高收入兒童津貼費用，簡化稅務合規工作。

作為您的專業會計師，我們密切關注跟進可能影響您稅務狀況的因素，為客戶提供前瞻性的建議和戰略規劃支持。

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