首次提交自我申報稅表嗎？

隨著2024–2025稅務年度於2025年4月5日結束，英國國稅局（HMRC）已開始向需提交自我申報（Self Assessment）稅表的納稅人發出通知。

今年稅制有多項變更，我們注意到有許多納稅人是首次申報。如果你是其中一員：歡迎你，但同時也要提醒你注意——這並不簡單。

為什麼叫「自我申報」？原因在這裡

說清楚一點：HMRC 不會幫你計算稅款。你自行填寫金額，自行計算應繳稅金。如果錯了——後果仍然是你的責任。

你可能是誠實地犯錯，但 HMRC 不一定馬上發現，可能是數月甚至數年後，等你收到了利息、罰金或意外的補稅通知時才知道。

這就是為什麼從一開始就理解一些關鍵概念非常重要。而其中最常被誤解的，就是預繳稅款（Payment on Account）。

什麼是預繳稅款 (Payment on Accounts) ？

如果你是自僱人士或有未經扣稅的收入，你不只要為上一個稅務年度繳稅，還要預繳下一個年度的一部分稅金。

假設你2023–2024年度的稅單是**£3,500**，如果之前沒有支付過，你需要在 2025年1月31日前繳交：

• £1,500 的結算稅款（扣除任何預繳部分後的餘額）以及
• £1,750 的首次預繳稅款（等於上一年稅額的一半）

然後在2025年7月31日前，你還需要再繳一次**£1,750 的第二次預繳稅款**。

你可能以為自己只欠 £1,500，但實際上需要繳的是 £5,000。不少第一次報稅的人因此感到措手不及。

很多人會忽略的細節

• 預繳稅款不包含所有稅務項目。像是資本利得稅（Capital Gains Tax）、學生貸款等不會包含在內，可能會加在結算稅款中。
• 如果你預期今年收入較少，可以申請降低預繳稅款。但如果估錯了，差額將會被收取利息。
• HMRC不會提醒你這件事——理解稅務規則是你的責任。

為什麼首次報稅者最容易中招？

第一次報稅的人常以為只要計算完、繳清稅金就完成了。

但事實上，自我申報是前瞻式的系統，HMRC會假設你下一年收入與今年相同，因此要求你提前繳稅。

若你對此毫無準備，很容易導致資金流困難、逾期付款或繳錯金額。

請尋求會計師的協助

請不要自行猜測。如果這是你第一次報自我申報稅表，而且不確定是否需要預繳稅款或金額如何計算，務必諮詢專業會計師。

第一次報錯稅不是「學習的機會」，而是可能導致罰款與不必要壓力的開始。AccountUK專注於處理所有英國稅務事宜。我們經驗豐富，在工作中我們把您放在第一位。歡迎聯絡我們，獲取更多資訊與協助。

***聯絡我們以了解更多。

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