什麼是 IFRS 15？

IFRS 15 是一項國際會計準則，主要針對「與客戶之合約所產生的收入」（Revenue from Contracts with Customers）。
這聽起來可能像是會計師或審計師的術語——確實如此。他們會在編製公司財務報表時運用此準則。這是一個技術性很強的標準，但它直接關係到收入應該何時入帳，也就是何時計入利潤與繳納稅款。因此，即使內容偏技術性，企業主也應該理解它。

如果您經營軟體、建築或顧問類業務，這項準則會直接影響專案收入的確認時點，進而影響何時需要繳稅。

了解這項原則，能幫助您與會計師或審計師更有效溝通，並更好地規劃企業經營與現金流。

IFRS 15 會計準則影響以下人群: 企業主、公司董事、經理人及納稅人，特別是以下行業： • IT／軟體與數位服務 • 建築與工程 • 顧問、專業服務或專案型企業

IFRS 15 對您企業的影響

• IFRS 15 關注的是「何時應在帳上確認收入」。
• 它取代了舊有的規則（例如「開發票或交貨時即認列收入」的做法）。
• 新準則提出了一個簡單的核心原則：
「當商品或服務的控制權轉移給客戶時，應確認收入。」
• 換句話說，當您完成了客戶所支付的內容時才確認收入，而不是在開發票或收到款項時就入帳。

為什麼 IFRS 15 對您的企業很重要

因為它會改變收入確認的時間點，進而影響：
• 每年的帳面利潤。
• 繳納公司稅（因為稅務通常依據會計利潤）。
• 關鍵績效指標（KPI）、合約估值及管理決策。

不同行業下的 IFRS 15 實例

IT／軟體行業
若您銷售軟體授權、系統導入及支援服務的套裝方案，IFRS 15 要求您將合約拆分為不同的履約義務。
• 軟體授權可於交付時確認收入。
• 維護或雲端服務則應在服務期間內逐步認列。
→ 影響： 收入不會一次全部入帳，而是隨合約期間分攤。

建築與工程行業
長期專案完全屬於IFRS 15 的範疇。
• 若客戶在建造過程中即擁有資產控制權，則可隨施工進度按比例認列收入（又稱「完工程度法」）。
• 若資產控制權在交付後才轉移，則須等專案完工後才可認列收入。
→ 影響： 收入與稅務的時間點取決於合約結構。

顧問與專業服務業
顧問服務通常分階段提供，例如研究、設計、執行與培訓。
• 根據IFRS 15，收入應在每一階段完成時認列。
→ 影響： 收入能更貼近實際進度，而非僅根據發票日期。

IFRS 15 的五個步驟模型

1. 確認合約– 是否與客戶訂有明確協議？

2. 確認承諾– 您承諾提供哪些商品或服務？

3. 確定交易價格– 客戶應支付的總金額是多少？

4. 分配交易價格– 將金額分配至各項履約義務。

5. 確認收入– 當您已履行義務（全部或部分）時入帳。

（會計師會處理技術細節，但了解這個流程能幫助您檢視合約與財務預測。）

稅務與現金流的影響

• 稅務遵循會計原則： 英國稅務海關總署（HMRC）通常接受 IFRS 15 的收入確認時點（參見HMRC Business Income Manual BIM31115）。
• 現金與利潤差異： 您可能已開發票或收款，但收入尚未符合認列條件，造成時點差異。
• 遞延收入： 有些款項需在服務完成後才能入帳，這對分析損益表很重要。
• 規劃建議： 確保會計師正確調整收入時間，避免錯誤提前或延後認列利潤。

IFRS 15 對企業主的啟示

• 檢視客戶合約條款，特別是里程碑、交付、支援期限與取消條款。
• 向會計師了解貴公司如何實際應用IFRS 15。
• 檢查專案追蹤與開票系統：是否反映實際完成情況？
• 保存各階段的完工與客戶驗收紀錄。
• 記住：這不是「選擇何時繳稅」，而是正確反映收入實際發生的時間。

結論

即使 IFRS 15 聽起來像是會計師的規則手冊，它實際影響企業如何呈現業績，以及何時繳納稅款。
如果您經營IT、建築或顧問業，了解這項原則能幫助您更準確預測利潤、與會計師更好溝通，並確保現金流穩定。

尋求專業協助

如果你不確定IFRS 15 如何對 IT、建築與顧問行業的收益與稅務影響，請諮詢你的會計師。在 AccountUK，我們的英國稅務顧問擁有豐富經驗，讓我們為你處理稅務事宜，你就能專注於自己最擅長的事 —— 經營事業、賺取收益。

立即聯絡我們，讓你的公司財務會計處理更順暢、合法合規、無後顧之憂。

***聯絡我們以了解更多。

#IFRS15 #英國會計準則 #收入認列 #專案收入 #收入時間點 #英國企業 #稅務提示 #建築財務 #軟體會計 #顧問業務 #專案會計 #英國稅務 #現金流管理 #IFRS15 #GAAPUK #RevenueRecognition #ProjectIncome #IncomeTiming #UKBusiness #TaxTips #ConstructionFinance #SoftwareAccounting #ConsultancyBusiness #ProjectIncome #UKTax #CashflowManagement