在英國，報告員工福利是一項重要的企業責任。P11D表格用於申報在稅務年度內提供給員工的可徵稅福利或費用。對於2024至2025稅務年度來說，P11D表格的提交截止日期是 2025年7月6日。這些表格對於確保員工正確繳納他們所接受福利的稅款至關重要。這些福利包括公司汽車、私人醫療保險，甚至是健身房會員資格等。企業必須提交每位接受福利員工的P11D表格，同時提交P11D(b)表格，後者是用來報告雇主為這些福利所負的Class 1A國民保險費用。

什麼是P11D和P11D(b)表格？

P11D表格是用來報告員工所獲得的福利（例如公司汽車、燃料、住宿或其他非現金福利）。雇主需要填寫此表格，並向HMRC提供有關這些福利的信息，以確保員工繳納正確的稅款。除了P11D表格，雇主還需要提交P11D(b)表格，這是用來報告雇主根據這些福利所負的Class 1A國民保險費用。P11D(b)表格必須與P11D表格一起提交，並且必須在每年7月6日之前完成提交。

2025年7月6日的截止日期

提交P11D表格的截止日期非常重要，因為未能按時提交可能會導致罰款。在2024/2025稅務年度，這一截止日期為 2025年7月6日。企業必須密切關注這一日期，因為錯過提交期限可能會導致不必要的罰金。除了向HMRC提交表格外，雇主還必須在相同日期向相應員工提供P11D副本，讓員工了解他們的可徵稅福利是如何計算的。

如何填寫P11D表格？

填寫P11D表格需要提供員工所獲得福利的詳細信息，包括福利的類型及其現金等值。舉例來說，如果員工獲得公司汽車作為福利，則需要根據汽車的標準價格、CO2排放量、以及是否用於私人駕駛等因素來計算其現金等值。同樣，像醫療保險或健身房會員資格等福利的價值，也會根據雇主的支出來計算。雇主需根據這些計算結果，在P11D表格上報告員工的福利價值，並確保員工根據這些數據繳納適當的稅款。

什麼是Payrolling福利？

Payrolling福利是指將福利的現金等值加到員工薪水中，並通過PAYE系統徵稅。這意味著，雇主不需要在年底提交P11D表格，而是將某些福利的價值納入每月工資發放時直接徵稅。這樣做對於雇主和員工都具有一定的優勢，因為它避免了手動計算，並且確保在整個年度內進行正確的稅務扣繳。然而，並不是所有福利都可以進行Payrolling。例如，公司汽車和住宿福利仍然需要在P11D表格上報告，即便其他福利已經進行Payrolling。

強制Payrolling福利

從2025年起，對某些福利的Payrolling將成為所有雇主的強制要求。這意味著雇主將不再可以選擇是否Payrolling福利，而是必須將其福利現金等值與薪水合併，通過PAYE系統徵稅。儘管這一變動可能會帶來一定挑戰，但它的優勢也很明顯：Payrolling可以簡化稅務處理，確保員工及時繳納稅款，並消除年終報告的繁瑣。

Class 1A國民保險和P11D(b)

P11D(b)表格專門用於報告雇主所需支付的Class 1A國民保險費用。這是一項雇主根據提供給員工的福利價值而支付的稅款。Class 1A國民保險是根據福利的現金等值價值計算的，稅率為13.8%。P11D(b)表格必須與P11D表格一同提交，在每年7月6日之前完成提交。雇主需要記住，P11D(b)表格不僅報告了雇主的國民保險費用，還起到了對其稅務責任的聲明作用，這使得該表格成為報告過程中的一個關鍵部分。

如果未進行Payrolling該怎麼辦？

如果福利未進行Payrolling，雇主仍需按時完成並提交P11D和P11D(b)表格。這包括像公司汽車、住宿等非現金福利。對於這些福利，雇主需要計算其現金等值，並將其報告在表格上，確保員工通過自我評估或通過調整PAYE稅碼來繳納正確的稅款。如果雇主未能按時提交P11D表格，將會面臨罰款，因此保持對截止日期的敏感是非常重要的，並且要確保所有必需的文件都已提交。

2025年7月6日的截止日期：如果錯過了會怎麼樣？

如果錯過了提交P11D表格或P11D(b)表格的截止日期，雇主將會面臨罰款，因此，保持組織良好並確保所有表格按時提交至關重要。如果錯過截止日期，雇主可能會面臨HMRC的罰款，並且員工可能會因此面臨稅務問題，導致稅碼錯誤或少繳稅款。因此，最好的做法是提前提交所有表格，避免這些麻煩。

P11D和P11D(b)表格是英國稅務報告系統中不可或缺的一部分。通過確保這些表格按時準確提交，雇主不僅能避免罰款，還能幫助員工確保他們的稅務義務得以妥善履行。隨著強制Payrolling福利的變革即將來臨，企業必須了解這些表格以及即將出現的變化。

如有進一步的問題或需要澄清的地方，建議與 AccountUK 的會計師或薪資提供商聯繫。保持信息更新並保持有序，將有助於確保過程順利有效。

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