英國自我評估報稅逾期：風險、罰則及你現在應該怎樣做

Self-Assessment Tax Return SA100 is Late: What To Do Now?

每年都有大量英國納稅人錯過自我評估稅務申報（Self Assessment）的截止日期。對不少人而言，這可能只是延誤或誤解規定，但在英國的稅務制度下，遲交或未交報稅表屬於正式的不合規行為，即使沒有應繳稅款，仍有可能被罰款及跟進。

本文將全面說明英國自我評估報稅逾期的風險、HMRC 的處理方式、近年的執法趨勢，以及如果你已經遲交，現在應該如何應對。

什麼是自我評估報稅（Self Assessment Tax Return）？

自我評估是英國用來申報個人非PAYE 收入的制度，常見適用情況包括：

· 自僱或自由工作收入

· 出租物業收入

· 海外收入

· 投資及利息收入

· 其他未經僱主代扣稅款的收入

在自我評估制度下，納稅人有法律責任自行申報所有應課稅收入，HMRC 不會主動提醒你是否需要提交報稅表。

自我評估報稅（Self Assessment）的主要截止日期

英國報稅常見重要期限

· 10 月 31 日：紙本報稅截止（如適用）

· 1 月 31 日：網上報稅及繳交稅款截止

錯過以上期限，即屬逾期申報。

逾期提交自我評估報稅的罰則

即時及持續性罰款

遲交報稅表，可能會產生以下後果：

· £100 固定罰款
一旦逾期即時產生，與是否有稅款應繳無關。

· 每日罰款
若逾期超過三個月仍未提交，會開始累積額外罰款。

· 未繳稅款利息
如有稅款未付，利息一般由2 月1 日起開始計算。

即使你暫時未能繳清稅款，盡快提交報稅表仍然是最重要的一步。在某些情況下，HMRC 可能會考慮分期付款（Time to Pay）。

為何很多納稅人會遲交或未交報稅？

逾期提交自我評估報稅的常見原因

不少逾期個案並非刻意，事實上，AccountUK 每年都會收到納稅 人關於逾期申報稅款的求助。其中許多理由都合情合理。我們甚至見過一些納稅人逾期多年，包括那些超過了任何「正常程序」允許期限的人。您該怎麼辦？本文將為您詳細解釋，以便您清楚知道接下來該怎麼做。不少逾期個案是源於以下情況：

· 錯過申報期限或低估其重要性

· 收入來源較複雜，例如海外或投資收入

· 不確定自己是否需要報稅

· 假設「沒收到通知＝不用報」

然而，在英國制度下，是否收到HMRC 通知，並不影響你本身的報稅責任。

HMRC 如何看待長期未申報？

長期或嚴重逾期的影響

遲交一次，與多年未交，性質完全不同。如出現以下情況，HMRC 可能會視為 較嚴重的不合規行為：

· 多個年度未提交應交的報稅表

· 長期沒有任何回應或行動

· 被認定為「應知而未報」

長期未申報 SA100 報稅的可能後果:

· 追溯多個年度的報稅責任

· 按較高比例計算罰款及利息

· 正式合規審查或深入查核

· 在極端情況下，升級為更嚴重的處理程序

即使當事人表示「並不知道需要報稅」，在多年未申報的情況下，仍可能被按較嚴重標準處理。

HMRC 的執法能力正在加強（2025 年後）

HMRC查稅資源提升

英國政府於 2025 年 6 月 宣布，在四年間向 HMRC 額外投放 £17 億英鎊，用於加強稅務合規與追收工作，屬歷來最具規模的措施之一。

HMRC 新增查稅人員

· 5,500 名合規與調查人員

· 2,400 名債務管理人員

配合更先進的數據分析、AI 技術及HMRC 的Connect 系統，重點針對：

· 遲交及未交報稅

· 長期未申報個案

· 低報或遺漏收入

· 海外收入及稅款拖欠

政府預計，相關措施可於2029/30 年前 額外追回約 £75 億英鎊稅收。

合規紀錄的重要性（事實說明）

在英國，稅務合規屬於個人正式紀錄的一部分。在某些正式程序中，「Good Character（良好品格）」亦是其中一項考慮因素。長期稅務不合規或被正式追查的紀錄，有可能被注意或要求解釋。在合法情況下，政府部門之間會共享相關資料，用於不同的行政及審查用途。

保持稅務紀錄清晰、合規，是對自己最穩妥的保障。

如果你已經遲交，現在應該怎樣做？

給遲交稅務申報的實際建議

1. 不要拖延—— 遲交總比完全不交好

2. 整理相關文件—— 收入、支出、銀行及投資紀錄

3. 盡快補交報稅表—— 有助減低後續罰款

4. 尋求專業協助—— 尤其涉及海外或多項收入

主動處理，通常比等HMRC 主動聯絡更有利。

尋求專業協助 

紙本和電子報稅的提交窗口已正式關閉。英國稅務海關總署 (HMRC) 的指南並未提及這些管道可以重新開放以處理逾期申報。因此，您需要聯絡 HMRC 辦公室。無論如何，您都會在很短的時間內收到逾期通知。罰款可能無法避免。由於官方提交視窗已關閉，您可能不想再遇到麻煩，因此請務必正確提交。有時，一些納稅人的報稅甚至逾期一兩年以上，此時所有官方管道都已關閉。在這種情況下，您需要尋求專業協助。 AccountUK 的會計團隊專門處理 英國自我評估報稅（Self Assessment），包括：

· 現年度及補交過往年度報稅

· 整理及審閱財務紀錄

· 協助降低不必要的風險

· 提供清晰、實際的合規建議

即使你的報稅已經逾期，亦不必等到HMRC 聯絡你才行動。
及早處理，往往能保留更多選擇。

***聯絡我們以了解更多。

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