Declaring Foreign Income in UK Tax Return

外國收入：英國納稅人應該了解的事項

如果你從非英國來源獲得收入，可能需要在英國自我評估（Self Assessment）報稅中填寫附加表格 SA106。本文將說明外國收入的基本要點，指出其中一些棘手的部分，並說明我們如何協助你處理。

什麼是「外國收入」What is Foreign Income ?

根據HMRC（英國稅務海關總署）的定義，外國收入是指任何產生於英格蘭、蘇格蘭、威爾斯及北愛爾蘭以外的收入。

 這包括來自**海峽群島（Channel Islands）和曼島（Isle of Man）**的收入，這些地區在英國稅務上被視為「外國」。

外國收入的範圍（但不限於以下項目）：

• 在海外工作的薪酬或工資
• 海外銀行帳戶或儲蓄的利息
• 非英國公司支付的股息
• 海外房地產的租金收入
• 海外退休金或年金
• 出售位於英國境外資產所產生的資本利得

如果你是英國稅務居民（UK tax resident），通常必須在自我評估報稅中申報所有外國收入——除非你符合某些特定減免（例如自 2025 年 4 月起實施的 Foreign Income and Gains Regime），或是以非本籍身分（non-domiciled）使用 匯入基礎課稅（Remittance Basis）。

正確申報海外收入

要正確申報您的海外收入，首先應確認您在英國的稅務居留身份——一般而言，若您屬於英國稅務居民，便須申報您的全球收入。接著，確定所有海外收入來源，例如在海外工作的薪酬、海外物業租金、非英國公司之股息或利息、海外退休金，或出售海外資產所得的收益，將所有金額換算為英鎊。最後，完成自我評稅報表中的海外收入部分（SA106），確保所有資料準確無誤，並與您的紀錄一致。

更複雜的外國收入情況

• 無法匯入的收入（Unremittable income）： 若因限制而無法將外國收入帶回英國，可能適用特殊規則。
• 雙重課稅： 若你在海外及英國同時繳稅，需檢查是否有雙重課稅協定，並正確申請抵免或減免。
• 自 2025 年 4 月 6 日起的新制度： 對英國居民個人而言，Foreign Income and Gains（FIG）制度可能適用，這代表全球收入與資本利得多數情況下將以「產生基礎」課稅。
• 使用哪種表格： SA106 涵蓋多數外國收入類型，但部分海外就業收入須填在 SA102，而外國部分僅用於申報海外已繳稅款。

尋求專業協助

外國收入的稅務規則極其複雜，稍有不慎就可能報錯或錯用減免，導致罰款或額外稅務負擔。
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無論你剛開始有海外收入，還是擁有多項複雜的海外收入來源，我們都能協助你正確完成英國報稅，避免不必要的稅務意外。

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處理海外收入往往相當複雜——從判斷哪些屬於海外所得，到正確套用稅務減免與匯率，都需要專業知識。 AccountUK 專門協助英國納稅人準確、高效地申報海外收入。

我們將協助您正確分類各項收入、評估可申請的稅務減免、計算並換算海外收入金額，以及找出適用的免稅或避免雙重課稅的減免。
我們的目標是確保您的自我評稅申報完整、合規且最具效益——讓您只繳應繳之稅，不多付一分。

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