EECT/ACSP 合規：並非一場追求數量的競賽

UK government webpage showing money laundering compliance report with Chinese overlay

不到一年337家單位/ACSP受到HMRC處罰

自2025年11月18日ECCTA/ACSP規則實施以來，據報道，在ECCTA身份驗證開始不到一年的時間裡，已有337家單位（包括多家ACSP）受到處罰，英國稅務海關總署（HMRC）已公佈了處罰結果。


值得提出的問題是：您的會計師是否合規可靠？

英國所有人都說他們好，有人不這樣說嗎？？？HMRC 公布的執法紀錄共有 337 項，包括 ACSP/會計師/從業者/企業以及匿名公布的罰款紀錄，涉及未有遵守《反洗錢規例》的企業。這些紀錄突顯企業為何必須認真看待會計師的合規標準。

為何正確進行身分核實，對企業、董事、實益擁有人，以及維護英國公司註冊紀錄的完整性至關重要。


並非所有 ACSP 都一樣：您的會計師是否合規可靠？

選擇獲授權公司服務提供者（Authorised Corporate Service Provider，ACSP），並不只是選擇一間能夠快速完成身分核實的服務機構。更重要的是選擇一間了解自身責任、遵守適用標準，並認真保障客戶利益及維護英國公司註冊紀錄完整性的服務機構。

HMRC 會公布未有遵守《反洗錢規例》的企業紀錄，其中包括向會計服務提供者及其他受監管企業發出的罰款通知。這些紀錄說明，未能履行適用的反洗錢（AML）責任，可能帶來重大的財務後果。

我們不會逐一列出相關人士或企業的名稱，而是鼓勵企業查閱 HMRC 公布的執法紀錄，了解有效合規的重要性。請自行查閱相關紀錄，了解違規後果可以有多嚴重：https://www.gov.uk/government/publications/businesses-not-complying-with-money-laundering-regulations/businesses-that-have-not-complied-with-the-money-laundering-regulations-2025-to-2026


Companies House 亦會公布 ACSP 資格被暫停或撤銷的服務提供者資料。這些紀錄必須謹慎解讀：資格被暫停或撤銷，並不會自動證明該服務提供者存在不當行為；而因違反 AML 規定而被罰款，也不一定代表其身分核實程序出現問題。

整體而言，結論十分清晰：選擇 ACSP 服務時，不應只看速度或便利程度。服務程序的質素、所取得的證據、服務提供者對自身責任的理解，以及其對客戶保障的承諾，同樣重要。


Companies House 亦正加強對 ACSP 的監管

根據《2023 年經濟犯罪及企業透明度法》（Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023，ECCTA），Companies House 已引入身分核實要求，旨在提高英國公司註冊紀錄的可靠性，並減少公司被用作經濟犯罪工具的風險。

Companies House 設有一份 ACSP 資格已被暫停或撤銷的服務提供者名單。其官方指引解釋，當局可能在調查期間，或要求服務提供者就其業務、AML 監管、公司申報或身分核實程序提供進一步資料時，暫停其 ACSP 資格。

在其他情況下，ACSP 資格亦可能被撤銷，例如服務提供者不再希望維持註冊資格，或未有遵守適用的法律要求。資格被暫停或撤銷，不應自動被視為不當行為的證明。然而，這份名單顯示，ACSP 資格並非一經取得便一勞永逸，而是持續受到監管。

對於正在選擇服務提供者的企業而言，這進一步說明，除了確認對方是否已註冊外，亦應考慮其服務程序的質素及合規態度。


如果核實了錯誤的人士，會有甚麼後果？

身分核實並不只是公司申報程序中的另一個步驟。它有助保障企業、董事、具有重大控制權的人士（People with Significant Control，PSCs），以及最終實益擁有人（Ultimate Beneficial Owners，UBOs）。

如果核實了錯誤的人士，未經授權的人士便可能嘗試更改公司紀錄，包括董事任命，以及涉及所有權與控制權的資料。其後果可能超越單一申報程序，影響公司、公司擁有人，以及所有依賴公開註冊紀錄準確性的人士。

因此，關鍵問題不只是有否完成核實，而是有否透過適當的方法、取得充分證據，並按照適用的法律標準，核實正確的人士。

Companies House 已在其官方指引《如何符合身分核實標準》（How to meet the identity verification standard）中，列明 ACSP 必須遵守的要求。

這些要求應成為身分核實程序的依據，而不應為了方便或追求速度而有所妥協。


身分核實並不等於完成所有 AML 合規責任

一份真實有效的身分證明文件，本身並不足以證明所有相關風險均已得到妥善處理。

視乎具體業務及適用的法律要求，反洗錢盡職審查亦可能涉及了解客戶、識別實益擁有人、評估風險、考慮制裁名單及政治人物（Politically Exposed Persons，PEPs）相關風險，以及進行適當的持續監察。

Companies House 的身分核實與 AML 客戶盡職審查雖然有關聯，但兩者的目的及要求並不完全相同。完成其中一項程序，並不代表另一項要求亦必然得到滿足。

企業應了解兩者的分別，並確保已按照自身情況建立適當的程序。HMRC 有關會計服務提供者 AML 註冊的指引，解釋了會計服務提供者在甚麼情況下需要註冊並接受 AML 監管。


我們作為 ACSP 的原則：合規與客戶保障至上

作為一家英國會計師事務所及 ACSP，我們 AccountUK 的原則十分明確：合規永遠優先。

我們致力於謹慎進行身分核實、遵守適用要求，並妥善保存所需的證據及紀錄。如果我們無法取得充分證據，或無法達到所要求的標準，便不會接受相關委託。

對我們而言，這並不是一場追求最高申請處理量的競賽。我們重視的是保障客戶、履行 ACSP 資格所帶來的責任，以及協助維護英國公司註冊紀錄的完整性。

每一次身分核實，都涉及一個真實的人、一家真實的企業，以及可能涉及重大的所有權權益。因此，這項責任值得我們以適當的核查、審慎的判斷、充分的證據及妥善的紀錄保存來履行。

ECCTA 旨在加強英國公司註冊紀錄的完整性，並協助防止公司被濫用於經濟犯罪。要實現這個目標，不僅需要完善的法律制度，亦有賴實際執行身分核實時的質素。

因此，企業在選擇 ACSP 時，不應只著眼於速度及便利程度，更應確信服務提供者具備適當的程序、專業知識，以及遵守相關標準的承諾。需要可靠的 ACSP？ 歡迎聯絡我們，了解我們如何處理身分核實及合規事宜。

官方資料來源

本文包含受《開放政府授權條款第 3.0 版》（Open Government Licence v3.0）授權的公共部門資訊，但另有註明者除外。


ECCTA 新規下您應該做什麼？

鑑於這些新規則的複雜性，您必須與您的會計師或法律顧問合作，確保公司符合ECCT法例的要求。以下是一些關鍵步驟：

  • 核實公司資料：確保您的公司所有資料，包括董事、PSC和註冊地址，準確且更新。

  • 準備身份驗證：確保所有董事和相關人員準備好通過經授權的公司服務提供者（ACSP）進行身份驗證，因為這將是強制性的。請與AccountUK聯繫。AccountUK是註冊的經公司註冊處授權公司服務提供者，也是負責核實海外實體身份的監管代理，並且是註冊的HMRC稅務代理人。不論您的情況如何，AccountUK都能為您提供幫助。

  • 監控公司申報：跟踪所有必需的申報，特別是您的確認報表，以確保符合新規則。

  • 諮詢您的會計師：確保您的會計師了解新法例，並幫助您應對變化，從申報要求到確保您的企業免受任何罰款或責任的影響。


遵守ECCT法例的好處

雖然這些變更可能看起來繁瑣，但確保公司完全符合新ECCT法例的要求，會帶來顯著的好處：

  • 防止欺詐和濫用：這些法規旨在防止您的公司被用於非法活動，如洗錢或欺詐。遵守法規可確保您的企業不會無意中牽涉到犯罪活動。

  • 更強的聲譽：通過遵守這些規則，您的公司將成為一個更透明、更可信的商業環境的一部分。這可能提升您的公司在客戶、投資者和監管機構中的聲譽。

  • 避免罰款：不遵守這些新規定可能會導致罰款、處罰甚至刑事指控。確保公司遵守ECCT法例將有助於避免這些後果。

  • 改善業務運作：擁有最新且準確的公司信息，您可以做出更明智的決策，並促進業務運作的順利進行，特別是在與合作夥伴和投資者的交易中。

ECCT法例是改善英國企業透明度和問責性的關鍵一步。雖然它帶來了新的挑戰，但也為公司提供了加強運營、保護自己免受法律和財務風險的機會。隨著這些規則的逐步實施，企業，尤其是處於公司層面的企業，必須積極主動，理解並遵守這些變化。請隨時諮詢您的會計師，我們可以確保您在這些不斷變化的法律要求面前做好充分準備並獲得保護。


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