Split Year Treatment

英國稅務分年度指南

如果只需符合幾個明確條件，就能合法降低您在英國的稅務負擔？
這正是「分年度稅務處理（Split Year Treatment）」在合適情況下能達到的效果。

一般來說，您的居留稅務狀態是根據整個報稅年度（4月6日至次年4月5日）來評估的。但在某些特定情況下，該年度可被「分割」—— 意味著您只會被視為英國稅務居民的一部分時間。

這就像在您離開英國後暫停課稅，又或是抵達後才開始。沒錯——這可能帶來可觀的稅務節省。

「分年度稅務處理」涵蓋 8 種具體情況，視乎您的移動時間與生活轉變。我們將用真實案例逐一說明，幫助您了解您是否符合資格。

Split Year Treatment Explained: 8 Scenarios Where You Can Save Tax

情況1：開始全職海外工作

適用對象：
您在某稅務年度中途離開英國，並開始符合條件的全職海外工作。

範例：
Emily 於2024年7月1日離開英國前往新加坡全職工作，每週工時超過35小時、假期極少，且在英國不再保有住所。她符合分年度處理資格，僅需對2024年4月6日至6月30日的英國居住期間課稅，之後的新加坡收入無需繳納英國稅。

情況2：陪同伴侶赴海外全職工作

適用對象：
您陪同配偶或民事伴侶（符合案例1）移居海外。

範例：
James 的妻子於2025年8月前往加拿大就職，他於9月帶著孩子一同搬過去，辭去英國工作並放棄住所。James 自搬遷日起符合案例2的分年度處理。

情況3：不再於英國擁有住所

適用對象：
您永久離開英國並不再於英國擁有任何住所，並開始在海外定居。

範例：
Sophie 於2024年10月出售她在英國的房產並搬到法國永久居住，自失去英國住所起，她符合案例3分年度處理。

情況4：僅在英國擁有住所

適用對象：
您搬至英國，並在英國擁有唯一住所，無海外住所。

範例：
Ben 於2025年1月自杜拜搬至曼徹斯特並購屋，自入住日起作為唯一住所。自該日起，他符合案例4。

情況5：開始全職在英國工作

適用對象：
您抵達英國後開始全職工作。

範例：
Anna 於2024年5月自香港返英，開始每週40小時的工作，並符合附合法定居留標準的其他條件。她的英國稅務居民身份自工作開始日生效，而非4月6日。

情況6：結束全職海外工作

適用對象：
您結束符合條件的全職海外工作並返回英國，且先前為非英國稅務居民。

範例：
David 於2025年6月結束他在杜拜的合約並於7月返回英國，未再從事海外工作。他自返回日起成為英國稅務居民，並符合案例6的分年度處理。

情況7：陪同結束海外工作的伴侶回英

適用對象：
您陪同符合案例6的伴侶一同返回英國。

範例：
Lisa 與其伴侶Tom 一同自美國返回英國。她雖未在海外工作，但一直與 Tom 同住。她自返回日起符合案例7的分年度處理。

情況8：開始在英國擁有住所（即便仍擁有海外房產）

適用對象：
您搬至英國並開始在英國擁有住所，即使仍擁有海外住所。

範例：
Rachel 於2025年8月租下倫敦公寓並開始長住，雖然她在西班牙仍保有房產，但她自入住英國住所當日起符合案例8。

不確定自己屬於哪一類情況？

這些規則看似簡單，但實際應用時需符合明確的條件，包括時間點、工時、居住狀況與先前的稅務身份。

若您正在搬入或搬出英國，了解是否適用某一案例，對您的英國稅務負擔影響巨大。

相對專業會計師的費用，正確處理方式可能節省更多稅金，時間和其他麻煩。

而且關鍵和特殊情況正確處理至關重要。省去申報錯誤免稅額的麻煩，因為 HMRC 會讓您這樣做自由申報您應不申報的免稅津貼，直到後來發現。

別猜測。請諮詢會計師。

正確處理可為您節省數千英鎊稅務，處理錯誤可能帶來罰款、稅負或損失節稅機會。

讓AccountUK協助您檢視搬遷時間表、就業狀況與居住安排，確認您是否符合「分年度稅務處理」的資格。

我們可協助您評估資格、準備報稅表，並確保您能享有應有的稅務優惠。

若您在稅務年度中移入或移出英國，「分年度稅務處理」可幫助您節省大量稅金。了解8種適用情況及實例，掌握如何正確應用。

如需英國中文專業會計師協助？

若您對英國分年度稅務處理有任何疑問，歡迎與我們聯絡，我們樂意協助您評估並確認實際狀況。選擇正確的處理方式。AccountUK 的專業會計團隊擁有豐富經驗，能協助您從實際情況並兼顧您的個人目標、稅務效率及合規要求。

***聯絡我們以了解更多。

#分年度稅務處理 #英國稅務指南 #稅務居民規則#HMRC #法定居留測試#英國節稅 #英國僑民稅務 #英國入境稅 #英國自我申報 #全球流動稅務 #SplitYearTreatment #UKTaxGuide #UKResidencyRules #HMRC #StatutoryResidenceTest #UKTaxSavings #UKExpatTax #UKInboundTax #SelfAssessmentUK #GlobalMobilityTax